Как закрыть счет 98.02 «Доходы будущих периодов»?
Здравствуйте.
Мне в наследство от предыдущих трех главных бухгалтеров достался счет 98.02 с 53 млн.
На эту сумму когда-то, вплоть до 2006 года, наш учредитель передавал нам безвозмездно имущество (ОС).
По нормальному должна была списываться в доход (Дт 98.02 - Кт 91.01) сумма, на которую. амортизируется имущество (Дт 20 - Кт 02). Почему никто из них не делал эти проводки в течение 20 лет, не могу понять. Говорят, что аудиторы тех времен советовали "не трогать" этот счет. И "очень умные" главные бухгалтера тоже говорили "до лучших времен" не трогать. Эти "лучшие времена" настали при мне. Как теперь поступить - не знаю.
Документы до 2001 года благополучно выброшены, невозможно даже документально подтвердить, что была безвозмездная передача. Все, что было передано после, есть. Но толку?
Как мне избавляться от счета 98.02?
ПОМОГИТЕ!!!
Мне в наследство от предыдущих трех главных бухгалтеров достался счет 98.02 с 53 млн.
На эту сумму когда-то, вплоть до 2006 года, наш учредитель передавал нам безвозмездно имущество (ОС).
По нормальному должна была списываться в доход (Дт 98.02 - Кт 91.01) сумма, на которую. амортизируется имущество (Дт 20 - Кт 02). Почему никто из них не делал эти проводки в течение 20 лет, не могу понять. Говорят, что аудиторы тех времен советовали "не трогать" этот счет. И "очень умные" главные бухгалтера тоже говорили "до лучших времен" не трогать. Эти "лучшие времена" настали при мне. Как теперь поступить - не знаю.
Документы до 2001 года благополучно выброшены, невозможно даже документально подтвердить, что была безвозмездная передача. Все, что было передано после, есть. Но толку?
Как мне избавляться от счета 98.02?
ПОМОГИТЕ!!!
Comments
-
Добрый день!Цитата: наш учредитель передавал нам безвозмездно имущество (ОС).Какая доля у этого учредителя в Вашей организации? На момент передачи, естественно.
-
Здравствуйте, Александр. 100 %.
Александр, утро доброе. Могу ли я приказом по предприятию закрыть 98.02 в Кт 84.03 как невыясненные суммы ? А то, что несамортизировано, делать нормальные проводки Дт 98.02 Кт 91.01. И, так как амортизация у нас уходит на уменьшение прибыли, значит 91.01 будет тоже учитываться для расчета налога на прибыль, несмотря на то, что налог на прибыль при безвозмездной передаче не уплачивается. Спасибо. -
Добрый день!
Дт 98 - Кт 94 делать нельзя.
Если уж списывать на "чистую прибыль", то не на 84, а на 91, тот субсчет, который не участвует в налогообложении.
Поскольку у учредителя на момент передачи имущества было 100% доля, то под налог на прибыль это передача не подпадает.
Поэтому, хоть тогда, хоть сейчас, списывать надо на субсчет 91-го, который не участвует в налогообложении.
А вот на счет амортизации Вы заметили правильно:Цитата: И, так как амортизация у нас уходит на уменьшение прибыли, значит 91.01 будет тоже учитываться для расчета налога на прибыль, несмотря на то, что налог на прибыль при безвозмездной передаче не уплачивается.Только всё с точностью до "наоборот". Амортизацию в расходах Вы не должны были учитывать. Поскольку получили безвозмездно и в доход для налога на прибыль ничего не отнести, поэтому и формировать первоначальную стоимость и дальнейшую амортизацию просто не из чего.
Хотя, конечно, этот посыл достаточно спорный.
Успехов! -
Александр, доброе утро!
Еще раз уточню. Мне сейчас нужно сделать изменения в программе 1С:Предприятие по тем объектам, которые еще амортизируются, чтобы амортизация НЕ принималась для расчета налога на прибыль, чтобы в Кт 91 отражать сумму, равную амортизации, не принимаемую для налогообложения?
У меня есть еще проблема. Основные средства, по которым были выброшены документы, и в программе у меня "сидят" не поименно, а одной суммой на 40 млн.
Я не могу посмотреть, какая сумма амортизации по ним была.
Их можно отразить по Кт 91.01 "Не принимаемые для целей налогообложения" ?
Спасибо. -
Добрый день!Цитата: Основные средства, по которым были выброшены документы, и в программе у меня "сидят" не поименно, а одной суммой на 40 млн.Это же неправильно!Цитата: Я не могу посмотреть, какая сумма амортизации по ним была.Их можно отразить по Кт 91.01 "Не принимаемые для целей налогообложения" ?Я думаю, их всех на "не принимаемые..."
Успехов! -
Спасибо.
