Учредитель оплатил аренду наличными средствами: можно ли оформить это как беспроцентный заем, выданный учредителем ООО?
Добрый день!
Учредитель оплатил аренду наличными средствами. Арендодатель дал чек и ордер. Также имеются договор и акты. На тот момент не было оборота у компании для оплаты с р/с.
Можно ли оформить это как беспроцентный займ от Физ лица (учредитель) на ООО и повесить в долги компании? Можно ли вернуть эти средства с расчетного счета компании? Как налоговая смотрит на такие операции? Есть мнение, что налоговая не поверит, что в тот момент были какие-то наличные средства и оформит штраф за обналичивание средств. Объем денежных средств в районе 45 000 рублей. Компания использует УСН.
Спасибо.
Учредитель оплатил аренду наличными средствами. Арендодатель дал чек и ордер. Также имеются договор и акты. На тот момент не было оборота у компании для оплаты с р/с.
Можно ли оформить это как беспроцентный займ от Физ лица (учредитель) на ООО и повесить в долги компании? Можно ли вернуть эти средства с расчетного счета компании? Как налоговая смотрит на такие операции? Есть мнение, что налоговая не поверит, что в тот момент были какие-то наличные средства и оформит штраф за обналичивание средств. Объем денежных средств в районе 45 000 рублей. Компания использует УСН.
Спасибо.
Comments
-
Добрый день!
Самый распространенный вариант, когда учредитель вносит свои денежные средства либо имущество, это оформить договор займа в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему. Обязательным условием такого договора будет указание суммы займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Без этого условия соглашение будет считаться незаключенным (ст. 432 ГК РФ).
Кроме того, в договоре нужно указать срок и порядок возврата займа. Также, принимая помощь от учредителя, можно прописать условие о том, что заем беспроцентный (ст. 808 и 809 ГК РФ).Если этого условия не будет, по умолчанию считается, что заем с процентами. А значит, в дальнейшем придется включать данные затраты в расходы при УСН.
Договор займа можно заключить на достаточно длительный срок, законодательством это никак не ограничено. Если же срок возврата денег подошел, а возвращать нечем, то можно продлить договор.
Имущество или денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при упрощенной системе не учитывают (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы отражать не нужно. При возврате долга расходов тоже не будет, поскольку в закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, нет такого вида затрат (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Когда учредителю возвращают заем (с р/с), экономической выгоды у него не возникает. Ведь ему возвращают сумму, которую он выдал ранее. Следовательно, при возврате заемных средств по договору беспроцентного займа доходов у учредителя не появляется и обязанности уплачивать НДФЛ нет (письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2009 № 20-14/3/101546).
Беспроцентный займ учредителя не зависит от мнения налоговой, так как это "законная процедура". Это личные деньги учредителя, которые он по обоюдному согласию решил использовать на благо компании. Имеет право.
Другое дело, когда была оплата. Поскольку сумма займа вносится учредителем в кассу организации или на расчетный счет (напрямую вносить на расчетный счет разрешают не все банки). При внесении на расчетный счет, скорее всего, потребуется копия договора займа (с печатью).
При внесении займа с кассу оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается основание: внесение денежных средств по договору займа от … №… К ордеру прилагается договор займа.
Далее деньги нужно сдать на расчетный счет по объявлению на взнос наличными. Но это не ваш случай. Успокою вас тем, что срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение кассовой дисциплины - 2 месяца.
Далее эту оплату надо провести как денежные средства, выданные под отчет сотруднику для оплаты аренды (выписать РКО). А на основании полученных в счет оплаты квитанции к ПКО и кассового чека (при наличии) составить авансовый отчет.
После этого у вас останется только долг учредителю по бес% займу.
При возвращении долга учредителю производится их выдача через кассу по расходному кассовому ордеру или перечисление на личный банковский счет с расчетного счета организации.
